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北京pc蛋蛋微信群说:“营改增”,费用报销小指南



北京pc蛋蛋微信群说:“营改增”,

营改增后,费用报销发生了什么变化?

采购报销中,取得增值税发票的小技巧?


一、发票形式

问:最近大伙都在说专票,啥意思?

答:营改增以后,增值税发票主要有两类:增值税专用发票和增值税普通发票。专票可以用于抵扣进项税,相当于节约了公司的税金。通常专票有3联,你会从供应商处取得2联(抵扣联和发票联)。通常普票有2联,你会从供应商处取得1联(发票联)。

201651日起,地税机关不再发放发票。已领取的地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至630日。


记住了,报销时争取索要增值税专用发票噢!

此外,海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票和完税凭证也都可以抵扣相应税额。

2016年51日至731日,道路、桥、闸通行费发票可计算抵扣进项税额。

提醒一下,取得发票后,需要及时检查确认如下事项:

1、项目齐全,与实际交易相符;

2、字迹清晰,不得压线,错格;

3、发票联和抵扣联加盖发票专用章;

4、若同一供应商提供的服务或者商品适用不同税率,应在发票上分别列示。

二、开票信息

问:让供应商开专票,是不是仅把咱公司名字给他就行了?

答:需要把咱公司的开票信息整全了。建议随时携带咱公司的增值税名片,当然也可以存在手机里。上面有咱公司的开票信息。

开票信息小卡片:

公司名称:北京pc蛋蛋微信群华德创业环保设备有限公司

开 户 行:交行北京pc蛋蛋微信群朝外支行

开户账户:110060980018150043439

公司地址:北京pc蛋蛋微信群市朝阳区朝阳门外大街18101012

电   话:010-51655558

纳税人识别号:110105756719074


三、增值税纳税人类型

问:最近老有人在说什么一般纳税人,什么小规模纳税人,啥意思?

答:增值税纳税人的类型主要分为一般纳税人和小规模纳税人,主要是按年收入不同而划分的。一般纳税人能够自行开具专票。小规模纳税人只能自行开具普票,但是他可以找税局代开专票。所以你在选择供应商时,需要问问他到底属于那里一类,这样方便你取得合适的发票。


四、选择供应商

问:A供应商和B供应商的货在质量上都差不多,但是A说他可以提供专票,B说他没法提供专票但是价格更低,我选哪个?

答:你得先弄清供应商属于一般纳税人还是小规模纳税人。然后按照咱们财务同事教的,进行比较。总体原则就是,总价相同的,选净价低的。如果净价也相同的,选获得专票容易的。当然,如果选了只能提供普票的供应商,记得提前给部门领导和财务同事说明情况哦,免得财务同事不给报销。


五、可抵扣的费用项目

问:那我们购买的办公用品、耗材、低值易耗品、水电费、修理费、物业费、房屋租赁费、转租费、运输费、咨询费、报刊订阅费、技术服务费、汽车加油维修费、保险费、培训费、广告宣传费、通讯费等是不是都可以抵扣呢?

答:是的。不过我们首先要取得增值税专用发票,才能够进行抵扣。


六、不可抵扣的项目

还有一些费用项目,不允许抵扣税款,例如:

1. 银行贷款利息支出,包括企业之间借款的利息支出;

2. 交际应酬费、餐饮费用(包括会议及工程建设等发生的餐饮费支出);

3. 旅客运输费用,如出差发生的飞机票、火车票、汽车票等;

4. 福利支出;

5. 娱乐、民居日常服务及其他个人消费支出等;

6. 免税和简易征收项目。

以上项目,可以取得普通发票或其他合法票据。


七、差旅费

问:发生的差旅费,在营改增以后要注意什么?

答:差旅费无外乎吃住行。

吃:餐费即便有专票也不可以抵扣进项税。

住:酒店住宿费用可以抵扣进项税,所以请向酒店索取增值税专用发票。建议随身携带开票信息,方便酒店开具发票。

行:火车票机票等旅客运输,不可抵扣。但是可以考虑通过租车取得专票,可以抵扣。收费公路通行费可以抵扣进项税。


八、业务招待费

问:商务应酬的招待费,可以抵扣进项税么?

答:业务中的各种应酬肯定难免,且花费可能不低,但与招待费有关(例如请客吃饭)的进项税额不能进行抵扣。


九、会议费

问:会议费可以抵扣进项税么?

答:取得会议费专票,如果写明为“会议费”则可以进行抵扣,所以请索取专票。但如果会议费中有诸如“餐费“等,则只能抵扣会议费用的金额。


十、培训费

问:培训费及因培训产生的住宿费和餐饮费,可以抵扣进项税么?

答:培训费本身可以抵扣,住宿费也可以进行抵扣,所以请记得索取专票。但是餐饮费不能抵扣。


十一、福利费

问:公司逢年过节向员工发放的福利,诸如月饼,粽子,可以抵扣进项税么?

答:不管是否取得专票,都不可以抵扣。所以各部门在购买此类物品时,就选质优价低的供应商就好。


十二、广告费

问:广告费,可以抵扣进项税么?

答:广告费可以抵扣,请记得索取专票。


十三、行销品

问:推广业务时,通常会送点小礼物给客户,采购的行销品可以抵扣进项税么?

答:采购的行销品,要么不能抵扣进项,要么抵了进项但在赠送时就要做视同销售,反正对公司的成本影响都一样。所以,在买行销品时,选质优价低的供应商就好。


十四、修理费

问:公司的汽车需要修理,可以抵扣进项税么?

答:大型修理厂、4S店可以开专用发票,请记得索取专票。


十五、水电气费、物业费

问:公司的水电气费和物业费,可以抵扣进项税么?

答:可以抵扣,请记得索取发票。物业代收的水电费,也记得找物业要专票,如果物业不给,记得来问财务同事。

十六、租赁费

问:公司租办公室支付的租金,可以抵扣进项税么?

答:可以的。即使从个人房东处租赁办公室,也可以要求个人房东到税局代开专票。

问:那公司为员工租宿舍支付的租金,可以抵扣进项么?

答:那就不行,用于职工福利的不可以抵扣。


十七、手续费佣金、协力费

问:给代理人的手续费佣金和给协办人的协力费,能抵进项税么?

答:对于企业类代理人的手续费佣金,由于目前还不能取得专票,所以抵不了,看看过段时间国家会不会出政策。对于协力费,由于用于农险(而农险又是免征增值税的),所以不得抵扣进项税,直接让协办人开普票即可。


十八、提交报销单

问:取得专票后,我还像以前那样把发票贴在报销单后么?

答:取得专票时,你会取得抵扣联合发票联,记得不要污损。另外对于抵扣联,交给财务同事就好,可以用回形针固定,需保持票面凭证无划痕,别用胶水贴。

问:专票锁抽屉里,大半年才想起来报销,能行么?

答:专票认证日期最多不能超过180天。可不要超过公司规定的报销时间噢。


十九、发票遗失

问:还没来得及报销,专票就遗失了,是不是不能抵扣进项税了?

答:请小心保管发票。若真遗失了,也可以抵扣,但是就有点麻烦。需要报备税务局并接受处罚,还要在《中国税务报》上刊登遗失声明,但可以凭对方提供的发票复印件并取得税务局出具的《证明单》,进项抵扣。


二十、合同签订注意事项

问:对外签订和同时,还有哪些需要注意的?

答:

1. 价款条款需明确是含税价还是不含税价;

2. 明确对方是否能提供增值税专用发票;

3. 取得的发票信息要与合同核对,确保信息准确、完整。


二十一、结束语

北京pc蛋蛋微信群华德创业温馨提示:

进项税额“四看”心法:

一看凭证,即凭证不合规不能抵扣;

二看用途,即四个专门用途不能抵扣;

三看后果,即发生四种非正常损失不能抵扣;

四看属性,即属于五种类型的服务不能抵扣。


祝大家工作顺利!


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